谁退税？谁补税？
已预缴税额＞应纳税额，可以申请退税
已预缴税额＝应纳税额，不用退补税
已预缴税额＜应纳税额且差额＞400元，需补税
已预缴税额＜应纳税额且差额≤400元，已依法预缴个人所得税则免于年度汇算
哪些情况会产生退税？
1.纳税年度综合所得年收入不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
3.因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等扣除不充分的。
4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的。
7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴时未办理扣除的。
年终奖有两种计税方式，“单独计税”或“并入综合所得”，可以在提交申报前分别尝试。
补税情形
哪些情况会产生补税？
1.同时在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用。
2.除工资薪金外，纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致全年综合所得年适用税率高于预缴税率。
3.在预扣预缴阶段已填报的专项附加扣除项目不符合规定，或自行调整了扣除信息，扣除额减少。
4.预扣预缴时，多笔年终奖单独计税，汇算时只能选择其中一笔，其余并入综合所得计算。
退税进度查询及到账时间
查询路径：个人所得税APP首页——2025综合所得年度汇算查看记录——退税记录——当前状态
退税流程通常要经历“税务审核、国库处理、银行入账”三个阶段，请大家耐心等待哦~
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