根据《中华人民共和国审计法》的规定，五原县审计局于2024年11月27日至2024年12月5日对五原县幼儿园食堂财务管理进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）食堂基本情况

五原县幼儿园创建于1978年，是五原县唯一的一所公办自治区级示范幼儿园，总园能容纳大、中、小三个年龄段15个班。2021年秋季五原县幼儿园一分园开始正式招生，设置大、中、小三个年龄段10个班。2023年秋季五原县幼儿园二分园开始正式招生，设置大、中、小三个年龄段9个班。

2022年因一分园招收幼儿少，幼儿食堂无法独立运行，合并在总园进行核算，2023年春季一分园开始独立伙食核算。2024年11月二分园开始独立伙食核算。

（二）食堂资产负债情况

五原县幼儿园总园（包含五原县幼儿园一分园、五原县幼儿园二分园）伙食账截至2023年底资产总额0.09万元，均为其他应收款。无负债。净资产总额0.09万元，均为伙食结余。

另外五原县幼儿园一分园于2023年开始独立核算伙食，伙食账截至2023年底资产总额0.18万元，均为其他应收款。无负债。净资产总额0.18万元，均为伙食结余。

（三）食堂收支情况

2022年至2023年，五原县幼儿园总园（包含五原县幼儿园一分园、五原县幼儿园二分园）伙食费收入209.88万元。伙食费支出210.2万元。2022年初伙食结余0.41万元，2023年末累计伙食结余0.09万元。

另外五原县幼儿园一分园于2023年开始独立核算伙食，2023年伙食费收入47.15万元。伙食费支出46.97万元。2023年初无伙食结余，2023年末累计伙食结余0.18万元。

（四）食堂内部控制和管理情况

五原县幼儿园提供了《食堂食品安全管理制度汇编》，其中包括《食品安全管理员制度》、《食品进货查验记录管理制度》、《食品留样管理制度》、《废弃物处置制度等制度》等制度。

二、审计发现的主要问题

（一）落实集中用餐陪餐制度不到位

2022年至2023年，五原县幼儿园未严格落实学校相关负责人陪餐制度，实际仅有带班教师与幼儿共用早餐视为陪餐。

（二）事业单位未及时进行会计核算

五原县幼儿园2022年6月接收企业捐赠的优益C、鳕鱼肠、雪饼，未及时进行会计核算并登记入账。

（三）未设置库存现金日记账

2022年至2023年，五原县幼儿园未设置库存现金日记账。

三、审计处理及整改情况

对审计发现的问题，五原县审计局依法出具了专项审计调查报告。具体整改情况由五原县幼儿园向社会公告。

五原县审计局

2024年12月13日