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五原县关于进一步完善和规范政府投资建设项目工程价款结算审计工作的实施意见
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发布时间:2020-07-28 16:35    编辑:五原政策法规    浏览次数:     【字体:

根据财政部《关于促进政府采购公平竞争优化营商环境的通知》(财库〔2019〕38号)和《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见》(审投发 [2017] 30号)有关规定,工程价款结算审计(审核)业务全面放开,由建设单位或主管部门委托工程造价咨询企业(以下简称“中介机构”)参与实施。今后我县开展的政府投资建设项目审计监督从单纯关注造价审计向关注立项决策、项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、资金管理使用、工程质量管理和投资绩效等重点环节转变。重点将对民生和重大公共工程项目开展跟踪审计和竣工决算审计,同时对中介机构开展的政府投资的建设项目工程结算审计(审核)质量进行监督检查。为进一步规范投资行为,提高投资效益,促进中介机构规范执业,结合我县实际,就进一步完善和规范我县政府投资建设项目工程价款结算审计工作通知如下:

一、总体目标和原则

进一步压实建设单位(主管部门)对工程管理的主体责任,特别是对造价全程控制的主体责任,规范中介机构执业行为;坚持管理与监督并重原则,建立健全财政、审计、住建等部门按各自职责依法进行管理监督,协同配合机制,确保“放得开、管得住” 。

二、工作流程及要求

(一)建设单位(主管部门)要及时组织竣(完)工工程价款结算审计(审核)。

1.工程竣工(完工)验收后,建设单位应督促施工单位按合同约定的期限报送完整的结算资料(可参考附件:送审资料清单),及时客观真实地编制竣工结算文件,并对施工单位提交的结算资料的完整性、真实性进行审核。

2.建设单位(主管部门)应于每年12月10日前,将下一年具备结算审计条件的工程建设项目报县审计局,以便于审计局制定年度决算审计计划,对具备结算审计条件的工程项目,审计前必须先向审计局报送审计申请,在审计局备案并由审计局根据合同约定情况确定是由审计局审计或中介机构审计,审计局批复为中介机构审计的,由建设单位自行委托中介机构审计(审核),由审计局批复为由审计局审计的,不得委托中介机构审计。

3.由建设单位自行委托中介机构审计(审核)的,应当遵循公开、公平、公正、择优的原则,依据项目的规模、类型以及中介机构的资质要求等情况,按照《政府采购法》及相关采购限额的有关规定,将本年度的审计项目单独或打包严格依法履行采购程序,依法确定中介机构。

4.建设单位根据审计部门的批复,需选定中介机构进行审计的,应将选取中介机构的情况向审计局书面报告,并随报告报送委托合同,审计局要建立台账,进行备案管理。

5.中介机构承接工程价款结算审计业务时,有下列情形之一的,应当主动回避:参与建设项目的设计、监理、控制价及价款结算编制的;受建设单位委托参与初审工作的;与建设单位或者中介事项有利害关系的;其他影响审计公正事项的情形。

6.建设单位应与中介机构签订书面委托合同,明确咨询服务的内容、范围、双方的义务、权利、责任、咨询质量、服务周期、审计费用、支付方式、成果文件表现形式等要求。审计费用应体现优质优价原则,且不得低于成本。

7.建设单位与受托中介机构应当办理审计资料书面交接,不得由施工单位直接或代为送审。

8.审计实施完毕,应将审计报告及相关资料归档保存。建设单位应将相关行政审批资料、审计报审资料、审计过程资料、审计报告、协调纪要等资料在项目审计结束后及时归档备查。

9.建设单位应在审计(审核)报告出具后15日内、报审计局登记备案,备案需提供审计(审核)报告原件一份。

10.根据政务公开的要求或单位信息公开的规定对于中介机构的审计结果予以公示,接受社会的监督。

(二)中介机构要按照工程建设标准、规范和造价依据等规定开展工程价款审计(审核)工作。

1.严格履行必要的审计工作程序,在建设单位相关人员统一组织安排下开展踏勘现场或调查、询问情况、核对工程量等工作,并做好相关记录,记录内容应完整详实,有关人员签字手续完整,必要时可开展影像资料的留存工作。

2.如发现招标投标、合同签订及履行、隐蔽工程交接、工程变更等项目管理问题,应当及时向建设单位报告;发现的重要问题,同时抄送审计局。

3.不得擅自接受被审计对象提供的补充资料,如遇特殊情况需要补充资料的,须经委托单位出具关于补充资料的书面说明(项目负责人签名、加盖公章),补充资料上须有关单位签署意见、盖章、签名,手续须完备,要严格控制、谨慎处理补充签证,尤其是隐蔽工程不得补充签证。

4.中介机构与被审计单位因审计事项发生争议时,应当及时以书面形式将争议事项内容和双方意见向委托单位报告,并提供相关证据材料,建设单位应当及时组织中介、施工等相关单位会商处理争议事项,并形成会议纪要,作为处理审计争议事项的依据。涉及工程造价等专业争议问题的,应当由项目主管部门或建设单位牵头共同提请工程造价管理机构认定或提供咨询意见。

5.不得随意更换合同约定的参审人员,若有特殊情况(离职、辞退)确需变更的,应经委托单位书面同意。

6.按照合同约定期限出具工程价款结算审计(审核)报告,并对真实性、准确性和完整性负责,出具的审计(审核)报告应当反映如下内容:主要施工内容;审定结果差异分析(送审价与审定价、合同价与审定价对比分析);建设项目涉及的设计、施工、监理单位;招投标情况;合同价款结算条款执行情况;工程变更;签证管理情况;施工企业有无高估冒算等情况。报告的文号、企业执业资质章、审核人员及复核人员专业章、日期等应当齐全。

三、监督管理

(一)在我县开展工程造价咨询业务的企业应向住建局备案,提供真实、准确、完整的中介机构和工程造价专业人员基本信息,建立、健全中介机构和执业人员信用管理体系。

(二)财政、审计、住建等部门按照各自职责做好工程价款结算审计管理监督的相关工作,建立各司其职、信息共享、移送处理等协同配合的联动监管机制。

1.审计局要加强对登记备案项目审计(审核)报告的审核,对内容和格式等不符合规范要求的报告不予备案,责令重新出具报告。

2.审计局每年要对中介机构开展的政府投资建设项目价款结算审计进行复査或复审。重点关注中介机构审定造价的正确性和合理性及审计程序的规范性,审查建设单位在招投标、合同管理、工程变更、签证管理等项目建设方面是否存在问题。

3.审计复查或复审发现工程价款结算多计工程价款的,由审计局责令建设单位和施工单位据实结算,对已多付的工程价款,审计局责令建设单位限期收回或者依法予以收缴;对少计工程价款的,审计局责令建设单位限期改正。对审计复查或复审发现问题较多或误差率较高的中介机构,委托方要按合同约定扣减审计费用;造成损失的,要根据合同约定向中介机构追偿。

4.审计复查或复审发现中介机构存在高估冒算、低估少算等重大过失(误差率超过±3%)和串通虚报工程造价等行为的,县审计局应当移交建设行政主管部门依据相关法律、法规给予处理、建设行政主管部门应当将中介机构的行为,记入不良信用记录,并对社会公示,建设行政主管部门应当将审计转交事项的处理结果及时反馈财政局、审计局。

5.审计局加大审计复查或复审查处问题整改督查,促进整改落实和追责问责;对审计复查或复审发现的违纪违法、损失浪费等问题线索,应依法移送有关部门处理。

6.审计局根据复审或检查情况,对发现问题较多、违规情节较重的中介机构,通过审计公告予以公布。

7.建设主管部门対中介机构和工程造价专业人员的咨询质量和执业行为进行监督检查,适时与财政局、审计局开展联合督查。

(三)任何单位和个人对中介机构和工程造价专业人员违反建设工程造价管理规定的行为,有权向住建局、财政局、审计局和有关部门投诉、举报;住建局、财政局、审计局和有关部门依法受理和查处。

(四)县直各主管部门要加强对下属机构、国有企业政府投资项目工程价结算审计工作的管理;各乡镇人民政府要加强对村(居)政府投资项目工程价结算审计工作的指导和监督。

四、其他

《五原县委托社会中介机构参与政府投资建设项目审计的管理办法(试行)》(五政发[2015]170号)文件宣布废止。

本通知所规定办法从2020年5月1日起执行。


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