2026年1月28日召开的全国税务工作会议公布，“十四五”时期，全国累计新增减税降费退税超10万亿元。

对于广大企业而言，充分理解和享受国家税收优惠政策，是降本增效、合规发展、提升竞争力的关键。可面对种类繁多的政策，许多企业主感到困惑：到底能享受哪些优惠？适用条件是什么？

*截至发文，政策延续至2027年12月31日。

二、企业所得税优惠

*截至发文，高新技术企业及所有企业研发费用税收政策作为长期制度执行，目前无明确终止日期，其余政策延续至2027年12月31日；

研发费用企业所得税优惠内容原文：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

*截至发文，政策延续至2027年12月31日。

1. 残保金优惠

• 职工人数≤30人企业：暂免征收

• 其他企业：按职工工资总额1.5%缴纳（各地比例略有差异）

2. 设备购置税收优惠

购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备，投资额10%可抵免当年应纳税额；新购进设备器具一次性税前扣除，单价≤500万元可一次性扣除。

3. 重点群体创业就业税收优惠

• 招用建档立卡贫困人口：按每人每年7800元定额扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

• 招用登记失业半年以上人员、高校毕业生等：按实际招用人数予以定额依次扣减上述税费，定额标准为每人每年6000元，各省最高可上浮30%。